培训背景 Training Background

随着数字化监管的深入实施，我国税务环境正在发生深刻变化。金税四期的实施、大数据在税收征管中的应用，以及日益严格的税务稽查手段，都对石油行业的税务管理和风险控制提出了更高要求。

通过课程的学习，能够深入理解智慧税务的核心理念及其在石油行业的应用，掌握税务大数据部门协作机制和审计报告下发的应对策略，学习如何通过数据共享和比对实现有效的税务风险管理。同时将能够识别并防范石化行业各税种实务中的风险点，掌握发票管理和异常凭证处理的正确方法，提升企业税务合规管理水平，降低税务风险。通过提高企业财务人员的专业素养，优化税务筹划和内部控制流程，构建企业税务风险预警系统，加强企业对税务稽查的应对能力，保护企业合法权益，为企业的稳健发展提供强有力的税务支持。

培训价值及培训对象 Training Value and Target Audience

讲师介绍 About Instructor

董建宏 老师 财税合规实战专家
注册税务师、管理会计师 / 国家税务总局客座教授 / 国家税务总局干部学院特聘讲师 中石化、中石油、大庆油田、胜利油田特聘讲师 / 航信、中华会计网、铂略特聘讲师

董老师有22年的财税专业工作经验与企业财务管理实战经验，擅长能源行业及高新技术企业、科技型企业、制造行业的财务、财税风险管控，先后担任创业板上市公司财务高级财务经理，新三板上市公司财务总监，某大型连锁商贸企业（集团）的财务经理，董老师提供的培训咨询服务紧扣最新财税政策，重点突出，讲解通俗易懂；传授的实务处理方法简洁有效；帮助企业降低税负、降低涉税风险，财务规范化管理，获得服务客户的一致好评。

日程安排及课程大纲 Schedule and Course Outline

8月27日   下午   培训学员签到
8月28日   上午   数字化监管下企业税收管理观念的转变
一、金税四期核心功能与税务征管数字化转型
  1. 1、智慧税务的核心：从“以票控税”到“数据控税”

  2. 2、深化税收大数据部门协作：从最初两部门到如今八部门联合治税

    稽查案例：贵州省税务局发布关于开展2024年省级重点稽查对象被稽查

  3. 3、2023年审计工作报告下发现涉税问题

    1) 征管不够严格和制度漏洞造成税款流失
    2) 未全面落实减税降费政策：下一步做的应收尽收、颗粒归仓
    3) 未来税收政策趋势：酝酿新一轮财税改革
  4. 4、成品油专项税务稽查“严查狠打”，多部门开展成品油涉税专项监督

  5. 5、如何实现数据共享+数据比对（新一户式画像）

    稽查案例：某上市公司旗下的原子公司：倒查消费税30年
    稽查案例：某上市公司：补税5个亿，补到停产+裁员（石脑消费税）
    • 配套解读2023年11号公告中：扩大成品油消费税征税范围相关政策
二、税务稽查是如何找上门的？
  1. 1、“双随机、一公开”选案的核心要点把控
  2. 2、税务稽查选案的9种来源

  3. 3、为啥会找到你？

    — 被举报、被抽查、被分析、专项检查、虚开发票
    稽查案例：税款涓滴不弃，颗粒归仓下的补税、罚款
    最小额来袭：罚款1.15元
8月28日   下午   石化行业税务重点风险排查与合规管控（上）

  1. 一、全案例梳理石化行业各税种实务风险点：

    增值税、消费税、企业所得税+风险管控方法

  2. 1、变票交易中面临的税务风险及案例分析

    稽查案例：石化企业过票、变票环开改判虚开发票罪
    稽查案例：江苏沥青变燃料油定性偷税案
    稽查案例：全国首例利用黑客技术手段虚开专票案

  3. 二、多地、多种形式开展加油机专项检查

    稽查案例：贵州省税务部门依法查处一起加油站偷税案件
    造假手段：加油站通过更换加油机主板、删除经营管理软件平台数据、
    设置“两套账”等手段隐匿销售收入，进行虚假纳税申报
    1）未开票收入未及时确认收入：增值税和企业所得税的纳税义务发生时间
    2）违反税控加油机的使用规定：破坏计算机信息系统罪、诈骗罪等刑事责任
    3）发售加油卡、加油凭证时违规开票
    4）销售折扣未正确开具发票
    5）缺失合法有效的税前扣除凭证：虚开/不合规/无票等支出

  1. 三、成品油流通领域新型业务的虚开风险

    1、利用历史遗留虚假库存对外开票
    2、伪造成品油海关进口缴款书虚增库存开票
    3、挂靠生产企业欠税开票
    4、委外加工欠税开票
    5、利用成品油发票
    6、红冲时间差对外开票
    7、加油站富余发票回流炼化企业
    8、利用黑客技术篡改系统暴力开票
8月29日   上午   石化行业税务重点风险排查与合规管控（下）
一、异常凭证与虚开发票界限把控
  1. 1、异常凭证的七种类型
  2. 2、被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
  3. 3、异常凭证反败为胜为正常凭证
  4. 4、异常凭证不等同于虚开发票

  5. 5、异常凭证的预防与解除：解铃还需系铃人

    案例解析：“JL再生”公司走逃，上市公司“YD生水”
    公司如何自证清白，顺利解除！
二、虚开发票的不同性质界定及涉税处理
  1. 1、善意取得虚开
  2. 2、不合规扣税凭证

  3. 3、恶意串通虚开

    讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
    企业所得税是否可以税前扣除？

  4. 4、税法虚开与刑法虚开界限把控

    案例解析：一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，
    最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
    新政速递：最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管
    刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款解析

  5. 5、税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？

    稽查案例：暂估未取得发票被定偷税

  1. 6、历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？

    稽查案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？

  2. 7、事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？

    稽查案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
    预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
  3. 8、发票之一户式预警指标分析

  4. • 企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对

    稽查案例：咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇

  5. • 企业财务费用税前扣除未足额取得发票入账风险与应对

    稽查案例：未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除

  6. • 企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对

    稽查案例：预付款不征税发票税前扣除被查

  7. • 企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对

    稽查案例：利用税收洼地“伪筹划”，企业补税5000万

  8. • 企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除

    稽查案例：收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开风险

  9. • 企业取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除

    稽查案例：注销不是终点，股东被税局追缴税款

  10. • 企业取得作废发票税前扣除

    稽查案例：因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
8月29日   下午   2024年石化企业税务合规经营专业建议
一、石化企业日常经营税务合规管理
  1. 1、做好开票方的尽调工作，谨防接受失控发票引发虚开风险
  2. 2、做好企业原材料、产成品的进销存管理工作
  3. 3、对业务流程严格管理，合同、货权转移等原始材料留存备查
  4. 4、健全企业发票管理流程，按照发票管理相关规定开具成品油发票
  5. 5、建立健全企业合规部门，将企业风险化解在前端
二、石化企业税务稽查阶段的应对策略
  1. 1、全力协助稽查局检查，提供真实、有效、全面的材料
  2. 2、寻求专业中介支持
  3. 3、收集整理账务及业务材料，为陈述、申辩提供事实支撑
  4. 4、积极与税务稽查部门保持良性沟通
三、石化企业涉税案件移交刑事后的应对策略
  1. 讨论答疑环节：
  2. 环节1：课程知识点回顾与总结
  3. 环节2：案例分析：从实际问题到解决方案
  4. 环节3：互动问答与经验分享

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